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Reforma Fiscal 2014: Resumen de novedades para autónomos y pymes.

Por fin y se ha hecho oficial la reforma fiscal vía anteproyecto de Ley en Consejo de Ministros del día 20 de junio con efectos a partir del 01 de enero de 2015. Las principales claves de la reforma las resumimos a continuación:

Rebaja en IRPF

El número de tramos se reduce de siete a cinco; los tipos pasan:

- el tipo mínimo pasa del 24,75 por ciento al 20 por ciento en el 2015, y al 19 por ciento en el 2016;

- el tipo máximo pasa del 53 por ciento al 47 por ciento en el 2015 y al 45 por ciento en el 2016.
 
Los contribuyentes con ingresos hasta 12.000 euros estarán exentos de tributación en 2015 y 2016. Se incrementa la reducción por rendimientos del trabajo para las rentas inferiores a los 14.400 euros.


Rentas del ahorro en IRPF


Se elimina la exención de los 1.500 euros anuales por cobro de dividendos; se reducen los tramos de tributación de rentas del ahorro, que contará con tres tramos:

- hasta los 6.000 euros se tributará al 20 por ciento en el 2015 y al 19 por ciento en el 2016,

- desde los 6.000 euros hasta los 50.000 euros se tributará al 22 por ciento (2015) y al 21 por ciento (2016),

- a partir de los 50.000 euros el tipo se fijará en el 24 por ciento en el 2015 y en el 23 por ciento en el 2016.


Planes de pensiones

Se limita a 8.000 euros anuales las aportaciones máximas a planes de pensiones con derecho a deducción en el IRPF.


Mínimos familiares

El mínimo personal de IRPF se eleva a 5.550 euros a partir de 2015 (actualmente 5.151 euros por contribuyente). Se incrementan los mínimos familiares con beneficios fiscales para familias o personas con discapacidad, y/o con personas dependientes a cargo, que recibirán 1.200 euros anuales (a razón de 100 euros mensuales), acumulables a la deducción actual por cuidado de hijos menores de tres años especial para familias numerosas, con hijos discapacitados.


Vivienda

Eliminación de la desgravación por alquiler de vivienda habitual para aquellos contratos que se formalicen a partir del 1 de enero de 2015. La reforma incluye rebaja del 60 por ciento al 50 por ciento de la exención de tributación en las rentas obtenidas por los propietarios del alquiler a partir del 1 de enero de 2015. Se mantendrá la deducción por vivienda habitual para aquellos que compraron antes del 01 de enero de 2013.
 

Rebaja de las retenciones para los autónomos

Rebaja con carácter inmediato de la retención para profesionales del 21 por ciento al 19 por ciento. Se aplicará el 15% si el contribuyente ingresa menos de 12.000 euros anuales. No obstante, se aplicará el porcentaje del 9 por ciento sobre los rendimientos de actividades profesionales que se establezcan reglamentariamente. Se mantiene el tipo reducido del 15 por ciento hasta los primeros 300.000 euros de beneficio (el 20 por ciento para el exceso) para empresas de nueva creación, incluidas en la Ley de emprendedores.

Cambios en el sistema de módulos

En cuanto al sistema de módulos, se reduce el umbral de exclusión de 450.000 a 150.000 euros y de 300.000 a 150.000 euros de gastos; no se  podrá tributar en módulos en caso de facturar menos de un 50 por ciento a personas físicas; si bien se mantienen las actividades sujetas a retención del 1 por ciento (transportes, mudanzas, actividades de fabricación y construcción (albañilería, fontanería, etc.).


IVA


Incremento del IVA de los productos sanitarios al 21 por ciento. Siguen manteniendo el 10 por ciento de IVA, las gafas graduadas, las lentillas, las prótesis y las sillas de ruedas.


Impuesto sobre Sociedades

Reducción progresiva del tipo nominal del 30 por ciento actual hasta el 28 por ciento en el 2015 y el 25 por ciento en el 2016. Las pymes podrán ver reducido su tipo al 20 por ciento.

Se crea una nueva reserva de capitalización del 10 por ciento de los beneficios del ejercicio, que quedarán exentos, aunque no se invierta en activos empresariales.

Se elimina la deducción por reinversión de beneficios, y se mantiene las deducciones de I+D+i y por creación de empleo.

Se prorrogan para el año 2015 las medidas temporales de pagos fraccionados incrementados, limitación de compensación de bases imponibles negativas (entre otros), que afectan a las grandes empresas; Se fija un límite general del 60 por ciento a la compensación de las bases imponibles negativas a partir del año 2016, no afectando a las pymes.


Impuesto sobre No Residentes

El tipo general baja del 24.75 por ciento al 24 por ciento. En el caso de residentes en la Unión Europea el tipo de gravamen se reduce del 24,75 por ciento al 20 por ciento en el 2015 y al 19 por ciento en el 2016.


Tributación de la indemnización por despido

Las indemnizaciones por despido contarán con un mínimo exento de 2.000 euros por año trabajado.


Les iremos informando de las posibles modificaciones que estas propuestas puedan ir teniendo, así como de la aprobación definitiva de las mismas.

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